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劳动律师事务所热点问答：非全日制劳动合同需要交社保吗
来源：苏州律师法律咨询服务网 作者： 劳动律师事务所
一、问题提出：为何“小时工”也收到社保催缴通知
近年来，不少企业为降低用工成本，将部分岗位改为非全日制用工，按小时计酬、随时终止、不支付经济补偿。然而，人社部门在年度审计中却向企业发出《社会保险限期补缴通知书》，要求为非全日制员工补缴养老、医疗等险种。企业主疑惑：非全日制劳动合同需要交社保吗？专业劳动律师事务所提醒，非全日制用工并非“免社保金牌”，只有险种范围与缴费方式与全日制存在差异，盲目“零参保”将面临补缴、滞纳金与罚款风险。
二、法律框架：非全日制用工的法定概念
《劳动合同法》第六十八条明确，非全日制用工是指以小时计酬为主、劳动者在同一用人单位平均每日工作时间不超过四小时、每周累计不超过二十四小时的用工形式。据此，法律对“时间上限”与“计酬方式”作出刚性约束，超出任一要件即可能被认定为全日制劳动关系，届时需按全日制标准缴纳“五险一金”。
三、险种区分：用人单位必须缴纳的“工伤”与可协商的“其他四险”
3.1 工伤保险：法定强制、用人单位单方缴纳
《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》第九条要求，职工（含非全日制从业人员）在两个以上用人单位同时就业的，各用人单位应分别为职工缴纳工伤保险费。人社部发〔2003〕12号文亦重申，建立劳动关系的非全日制劳动者，用人单位必须为其办理工伤保险。换言之，非全日制劳动合同需要交社保吗这一问题的底线答案是：工伤险必须交，且由单位单方承担，个人不缴费。
3.2 养老保险与医疗保险：鼓励个人参保、地区差异大
《社会保险法》第十条、第二十三条允许无雇工的个体工商户、未在用人单位参保的非全日制从业人员以个人身份参加基本养老和医疗保险，费用全部由个人承担。北京、上海等地已开通“灵活就业”专窗，个人自愿缴费；如个人未参保，用人单位并无强制补缴义务，但需留存书面告知证据，避免被认定为“应保未保”。
3.3 失业、生育保险：多数地区未强制单位缴纳
现行法规未将非全日制劳动者纳入失业保险和生育保险的强制范围，单位可不予参保。但浙江、广东等部分省份通过地方立法将失业保险扩展至灵活就业人员，企业应关注当地人社部门每年公布的参保指引。
四、缴费操作：工伤险如何申报与基数确定
4.1 申报路径
用人单位登录“电子社保卡”或省级人社一体化平台，选择“单工伤”险种，按非全日制用工备案模块录入劳动者身份证号、小时工资、用工起止时间，系统自动生成应缴金额。
4.2 基数确定
多数省份规定，非全日制工伤险缴费基数可按本人小时工资×月平均工作小时数计算，但不得低于当地最低小时工资标准的20倍，不得高于上年度城镇单位就业人员月平均工资的60%。举例：上海2024年最低小时工资23元，则基数下限为23×20＝460元/月，费率按行业风险类别0.2%—1.9%执行，月缴费额最低0.92元，最高8.74元，企业负担极轻。
五、超标风险：每日超过4小时或每周超24小时的法律后果
若考勤记录显示劳动者平均每日工作4.5小时或单周累计25小时，即突破法定上限，仲裁机构通常会认定为全日制用工。企业需在一个月内补签书面劳动合同，并按全日制标准补缴养老、医疗、失业、生育保险及住房公积金，同时承担未签书面合同期间的双倍工资差额，整体成本呈指数级上升。
六、证据管理：考勤、工资、合同的三单匹配
企业应留存经劳动者签字确认的每日考勤表，记录实际上班起止时间；通过银行转账发放工资，备注“非全日制小时工资”；签订书面《非全日制劳动合同》，明确小时工资、支付周期、工伤保险办理方式。三单相互印证，可在争议发生时证明用工性质合法。
七、地方差异：长三角与珠三角的缴费口径比较
长三角：上海、江苏、浙江均允许单独缴纳工伤险，个人养老、医疗自愿参保；
珠三角：广东规定非全日制劳动者可参加失业险，单位费率0.8%，个人费率0.2%，如企业未参保将被责令补缴并加收滞纳金；
京津冀：北京、天津执行“单工伤”模式，与长三角类似，但北京允许个人在线一次性缴纳全年养老、医疗保险，便捷度较高。
八、争议案例：超时工作被认定为全日制劳动关系
案例一：某餐饮公司安排钟点工每日5小时、每周6天，考勤记录完整。员工离职后申请仲裁，要求补缴“五险一金”。仲裁委认定公司日均工时超4小时，已不符合非全日制要件，裁决公司按全日制标准补缴社保并支付未签合同双倍工资差额。
案例二：某物流企业为司机缴纳工伤险但未签书面合同，司机受伤后要求确认全日制劳动关系以获得更高伤残津贴。法院认为书面合同并非非全日制成立要件，公司提供的考勤显示司机平均每日3.8小时、每周22小时，未突破法定上限，驳回司机请求。
九、税务协同：个税申报与社保缴费基数比对
国家税务总局要求企业全员全额申报个税，非全日制劳动者取得的工资薪金需在“自然人电子税务局”逐人明细申报。若申报收入长期高于社保缴费基数，可能被税务机关推送风险提示至人社部门，引发社保稽核。企业应确保个税申报基数与工伤险基数保持一致，差异率控制在10%以内。
十、灵活用工平台：外包模式下的工伤责任分担
部分企业通过灵活用工平台发包，平台与非全日制劳动者签订劳动合同并缴纳工伤险。若劳动者实际在发包企业场所受伤，根据《工伤保险条例》第四十三条，用工单位与参保单位不一致的，由参保单位承担工伤保险责任，但实际用工单位存在过错被法院判定承担连带赔偿的案例亦不在少数。发包企业仍需审查平台资质、保单限额，避免“参保在外、赔在内”。
十一、个人参保指引：劳动者如何自助缴纳养老与医疗
劳动者可凭身份证至街道社区事务受理服务中心办理“灵活就业人员”登记，选择养老、医疗档次后，通过税务社保费管理客户端、支付宝、微信小程序按月或按季缴费。以上海为例，2024年灵活就业养老最低缴费基数7310元，费率24%，月缴1754.4元；医疗最低基数7310元，费率11.5%，月缴840.65元，合计2595.05元，全部由个人承担，可自愿选择高基数但不得低于下限。
十二、合规清单：企业非全日制用工十步走
步骤一：岗位评估，确认可拆分为小时工；
步骤二：书面合同，载明小时工资、时段上限；
步骤三：考勤系统，实时记录并让员工签字；
步骤四：工资转账，周期不超过15日；
步骤五：单独工伤，登录人社平台按月缴费；
步骤六：书面告知，养老医疗由个人自愿参保；
步骤七：个税明细，与社保基数保持一致；
步骤八：定期审计，核查是否超时间上限；
步骤九：商业补充，购买雇主责任险降低赔偿风险；
步骤十：争议应对，发生工伤或仲裁时及时委托劳动律师事务所介入。
十三、趋势展望：个人参保便利化与单位责任刚性化
随着灵活就业规模扩大，国家将持续降低个人参保门槛，推动养老、医疗保险异地转移接续；同时，通过大数据比对，税务、人社、银行系统对单位工伤保险参保情况实施精准监控，未参保或选择性参保的企业将被自动预警。未来，单位为非全日制劳动者缴纳工伤险将从“低成本”走向“零成本”，但违法成本将显著提高。
结语：守住底线，灵活不“裸保”
非全日制用工给用人单位带来弹性，也给劳动者提供自主空间，但“灵活”不等于“无责”。回答非全日制劳动合同需要交社保吗，应区分险种、地区与身份：单位必须缴纳工伤保险，养老、医疗鼓励个人参保，失业、生育大部分地区暂不强制。企业若想真正降本，应通过合法考勤、及时参保、商业补充的方式分散风险，而非简单“零参保”。遇到争议，及时咨询专业劳动律师事务所，才能在享受灵活用工红利的同时，避免补缴、罚款及信用损失。
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